[ 張在禎 ]——(2011-1-25) / 已閱29380次
關于銀行資信證明若干問題的思考
張在禎
【特別說明】本文曾發(fā)表于2000年第4期《城市銀行》（上海銀行行刊）
近兩年，會計師事務所、審計事務所和金融機構因提供虛假驗資報告、虛假驗資證明或不實資金證明而引發(fā)的經濟糾紛越來越多。司法實踐中比較典型的此類案例模式為：債權人A向債務人公司B銷售貨物后，B公司因無履約能力致債務不能清償。B公司由出資人C單位出資注冊。C單位申請注冊公司時由驗資單位D（會計師事務所、審計事務所或商業(yè)銀行）出具虛假驗資報告。驗資單位D的虛假驗資報告以E銀行出具的虛假或不實資金證明為依據。當債權人A不能從債務人B處獲得貨款時，往往就追索D驗資單位和出具不實資金證明的E銀行。報載，全國已有數千家會計師事務所涉訴，某地一中等城市的一家銀行在3年間出具的虛假證明達上百億元。全國各地多家商業(yè)銀行也相繼受到沖擊，發(fā)展勢頭愈演愈烈。由于此類案件數量較多，案值往往較大，且有的法官對驗資機構和銀行承擔民事責任存在任意擴大化的趨勢，已對一些銀行的正常經營活動造成重大不利影響。作為一名銀行員工，在經歷、目睹和參與處理了此類追索糾紛之后，自然會思考一些與銀行資信證明有關的問題。
一、銀行資信證明的概念與形式
（一）銀行資信證明的概念。資信，即資金和信用。資信證明，是指證明個人或組織經濟實力大小和信用好壞的文件。可以說，各種榮譽證書、債券、倉單、提單、房地產、知識產權證明，以及其他權利憑證等都可以作為持證者個人或組織的資信證明。銀行資信證明，一般而言，是指商業(yè)銀行出具的證明個人或組織的資產或信用狀況的文件。從廣義上說，由銀行出具的存單、票據、信用證、承諾書、擔保函等金融票證，以及有關財產的委托書、協(xié)議書、意向書等，對持有人都具有資信證明作用。本文所討論的主要是指狹義的銀行資信證明。如銀行出具的存款證明，就是一種比較典型而常用的資信證明。
（二）銀行資信證明的形式。銀行依法出具資信證明是一種民事法律行為。民事法律行為依法可以采取書面形式、口頭形式或者其他形式。鑒于銀行出具資信證明的嚴肅性和用途要求，一般情況下不宜采用口頭形式，主要采用書面形式。參照我國合同法規(guī)定，書面形式包括信函以及可以有形地表現所載內容的電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等數據電文形式。目前，數據電文形式的資信證明在國內用的較少。至于其他形式的銀行資信證明也會存在，如20世紀60年代世界首富石油大王保羅•蓋帝的一個成功經歷，可以形象地告訴我們，銀行資信證明的其他表現形式。1914年蓋帝完全像賭徒的冒險，報著希望加入了石油行列。他自己沒有資金，運氣似乎一點也不佳，第一年什么也沒有撈到。第二年末有人要把一塊地皮出租，他去查看后覺得很有希望，他知道其他獨立采油者也對它很感興趣，他擔心自己沒有什么錢，更拿不出那些挖到油井的或老石油商人能拿出的那么多錢。為了掩飾他的拮據，他請求一家銀行派出一個代表替他出了價，免得露出他的身份。出乎意料，這個方式產生了很好的效果。拍賣時，來了不少極希望得標的獨立商人。他們見到銀行里的人也來投標，頗感吃驚和不安。他們想，如果銀行參加拍賣，一定是代表什么巨大的石油公司，愿意出任何的高價租下那塊地的。他們都覺得喊價將是白費心的。結果蓋帝以500美元就把它租下來，這是非常低廉的價格。可見，由銀行出面所做的某種具體行為或舉動也是一種強有力的資信證明。本文所討論的銀行資信證明，主要是指工作中比較常用的信函式書面文件。
二、銀行資信證明的種類
（一）存款證明。這是銀行出具的數量較多的資信證明。報載，建設銀行贛州市分行現已正式發(fā)文推出個人存款證明書業(yè)務。實際上，大多數銀行都自覺或不自覺的出具過存款證明。
（二）“企業(yè)登記注冊入資憑證”資金證明。根據公司注冊資本登記管理有關規(guī)定，注冊資本中以貨幣出資的，股東應當將其認繳的出資足額存入新設立公司所在地銀行的“專用帳戶”。會計師事務所出具的驗資報告應當附銀行出具的企業(yè)登記注冊入資憑證。
（三）“詢證函”證明。即企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項證明。根據財政部和中國人民銀行有關規(guī)定，注冊會計師依法審查企業(yè)會計報表，驗證企業(yè)資本，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務以及其他審計業(yè)務，需要以被審計企業(yè)名義向有關單位發(fā)函詢證，以驗證該企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項等是否真實、合法、完整時，各商業(yè)銀行要積極配合，據實填寫有關數據資料，明確簽署意見，認真做好函證的回函工作。
（四）資信調查證明。根據國家外匯管理局對銀行外匯業(yè)務范圍的界定，資信調查，是指銀行接受境內外客戶委托，對企業(yè)的資信狀況進行調查或對客戶自身資信進行調查，向其業(yè)務對象證明自身資信的業(yè)務。
（五）見證證明。根據國家外匯管理局對銀行外匯業(yè)務范圍的界定，見證業(yè)務，是指銀行為申請人提供證明，證明申請人向受益人所提供的材料屬實，有履約能力，但不負法律責任的業(yè)務。
（六）履約證明。即企業(yè)履行借款合同、擔保合同信譽狀況證明。一般情況下，銀行或企業(yè)與其新客戶進行貿易等業(yè)務往來之前要向有關個人或組織調查或了解其財務狀況或商業(yè)信譽，同時也向有關個人或組織提供關于其本身客戶履行借款合同、擔保合同信譽狀況的資信證明。另外，銀行辦理信貸業(yè)務，大多數情況下要求借款人尋找擔保人為其借款向貸款銀行提供擔保。有時擔保人要求銀行提供借款人以往履行借款合同、擔保合同信譽狀況證明，作為其是否同意提供擔保的依據。
（七）銀行股權證明。新型股份制商業(yè)銀行的股東因經營或其他需要經常請求其投資的銀行出具其持股情況證明。
（八）股款證明。股份有限公司發(fā)起人向社會公開募集股份，應當同銀行簽訂代收股款協(xié)議。代收股款的銀行應當按照協(xié)議代收和保存股款，向繳納股款的認股人出具收款單據，并負有向有關部門出具收款證明的義務。
（九）出國留學人員資信證明。現在出國留學，不僅要有才，還要有財。出國留學簽證時，有的簽證官要評估出國人員的經濟能力。有關人員往往請求開戶銀行為其出具相關的銀行存款、持有銀行股權、銀行貸款等綜合性資信證明。
（十）金融票證核實證明。銀行對外出具承諾書、保函、票據、信用證、存單等金融票證之后，持證人或利害關系人為防范受騙，便向出具此金融票證的銀行進行核押、核保、核證等核實工作，出證行可據實出具核實證明。
（十一）為協(xié)助查詢出具證明。據權威部門統(tǒng)計，依照有關法規(guī)，已有十幾個機關有權向銀行查詢客戶的存款情況以及其他會計資料。銀行協(xié)助有關機關查詢的結果，則是出具或簽署有關證明。
（十二）保管箱證明問題。保管箱業(yè)務，是銀行以出租保管箱的形式代客戶保管珍貴或秘密的重要文件、有價證券、稀貴金屬、儲蓄存單、珠寶飾品、古玩文物、貨幣現金等貴重物品的服務性業(yè)務。就保管箱業(yè)務的性質而言，銀行不得提供客戶租用有關保管箱情況的證明，實際上也無法知道保管箱內有何物品，至于破（鑿）箱后的情況應由公證部門出具公證證明較為妥當。
三、銀行出具虛假資信證明的情況
（一）銀行出具虛假資信證明的原因及類型。銀行出具虛假資信證明的原因，主要是受經濟利益驅動，受不法犯罪分子誘惑，受有關部門的干預，受不正當競爭的壓力，為自辦三產公司再投資提供方便，也有的是由于不了解有關規(guī)定，不知虛假資信證明的危害。比較常見的類型是金融機構出具與事實不符的資信證明，是指商業(yè)銀行、城市信用社、農村信用社等金融機構出具的其樣式、印鑒、記載事項等形式要件完全符合規(guī)定，但其上所載內容是假的。“與事實不符”主要有兩種情形，一種是金融機構在完全沒有事實依據的情況下出具的；另一種是金融機構出具的資信證明夸大了事實情況。司法實踐中也發(fā)現金融機構工作人員超越職權范圍，假冒本單位的名義私自為他人出具資信證明，或金融機構及其工作人員偽造、變造資信證明的情況。
（二）銀行出具虛假資信證明的危害。銀行資信證明屬于銀行的信用工具和信用形式。銀行工作人員違反規(guī)定出具資信證明，特別是出具虛假資信證明，侵害國家金融管理制度，給詐騙違法犯罪分子創(chuàng)造了條件，提供了幫助，一旦被詐騙分子所利用，極易給國家、企業(yè)、銀行和個人造成重大經濟損失，嚴重擾亂金融秩序和社會秩序。英哲培根曾言：“一次不公的判決比多次不平的舉動為禍猶烈。因為這些不平的舉動不過弄臟了水流，而不公的判決則把水源敗壞了。”同理可證，銀行出具虛假資信證明無異于敗壞了信用之源。人無信不立，企業(yè)無信不長，社會無信不穩(wěn)。銀行無信，何以生存？可以說，皮包公司漫天飛舞，大量不法之徒得以虛假出資或抽逃出資來欺騙債權人和社會公眾，在很大程度上是與驗資機構、金融機構出具的虛假驗資報告或不實資金證明有關的。應當說，銀行業(yè)是最大的債權人行業(yè)，銀行出具虛假的驗資證明或其他資信證明的最大受害者肯定是銀行，實際上是用右手取石頭砸自己的左腳。
（三）銀行出具虛假資信證明的法律后果。1.承擔行政責任。根據金融違法行為處罰辦法規(guī)定，金融機構弄虛作假，出具與事實不符的信用證、保函、票據、存單、資信證明等金融票證的，給予警告、沒收違法所得、罰款，并對直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員和直接責任人員給予開除的紀律處分。2．承擔刑事責任。根據刑法規(guī)定，銀行或其工作人員違反規(guī)定，為他人出具信用證、保函、票據、存單、資信證明，造成較大損失的，應承擔刑事責任。3．承擔民事責任。（1）根據民法通則規(guī)定，公民、法人由于過錯侵害國家的、集體的財產，侵害他人財產、人身的，應當承擔民事責任。（2）根據最高人民法院規(guī)定，金融機構為行政機關批準開辦的公司出具不實的驗資報告，公司因資不抵債無力償還債務，給債權人造成損失的，金融機構除應退出收取的驗資手續(xù)費外，還應在注冊資金范圍內承擔與其過錯相應的民事責任。（3）根據最高人民法院規(guī)定，存單持有人以金融機構開具的、未有實際存款或與實際存款不符的存單進行質押，以騙取或占有他人財產的，該質押關系無效。利用存單騙取或占有他人財產的存單持有人對侵犯他人財產權承擔賠償責任，開具存單的金融機構因其過錯致他人財產受損，對造成的損失承擔連帶賠償責任。以金融機構核押的存單出質的，即便存單系偽造、變造、虛開，質押合同均為有效，金融機構應當依法向質權人兌付存單所記載的款項。
四、銀行資信證明業(yè)務的管理措施
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