[ 張金磊 ]——(2010-5-7) / 已閱20290次
養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀分析及投保者的選擇
張金磊
兩千多年前，孔子在大同世界里這樣描繪：人不獨(dú)親其親，不獨(dú)子其子，使老有所終，壯有所用，幼有所長，矜、寡、孤、獨(dú)、廢疾者皆有所養(yǎng)，……是謂大同。年老的風(fēng)險(xiǎn)，是任何一個(gè)人都回避不了的，在社會(huì)主義的中國，我們?nèi)绾勿B(yǎng)老、如何體現(xiàn)制度的優(yōu)越性？杰克•倫敦《一塊牛排》中老拳擊手的悲哀，如何避免在中國的出現(xiàn)？……新中國的養(yǎng)老制度，在經(jīng)過了一個(gè)否定之否定的螺旋上升歷程后，養(yǎng)老已不單純是國家和社會(huì)的責(zé)任，也是企業(yè)、家庭和個(gè)人的責(zé)任。不切實(shí)際統(tǒng)包統(tǒng)攬的福利國家思想，實(shí)踐證明在中國是行不通的；完全依靠家庭或個(gè)人進(jìn)行養(yǎng)老，與現(xiàn)實(shí)也是相悖的。
本文濃墨介紹了中國的社會(huì)保險(xiǎn)制度的歷史與現(xiàn)狀，并提出了筆者的一些看法，同時(shí)結(jié)合商業(yè)保險(xiǎn)，試圖提出一些對(duì)被保障人或被保險(xiǎn)人效益更強(qiáng)的保險(xiǎn)建議。
一、風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)
風(fēng)險(xiǎn)客觀地存在于現(xiàn)實(shí)生活的各個(gè)方面，如何有效地防范風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)損失一直是人類社會(huì)發(fā)展中的重要問題。從本質(zhì)上說，風(fēng)險(xiǎn)是一種損失的發(fā)生具有不確定性的狀態(tài)，它具有客觀性、損失性和不確定性三個(gè)特征。
風(fēng)險(xiǎn)管理是個(gè)人、家庭、企業(yè)或其它組織在處理他們所面臨的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，所采用的一種科學(xué)方法。風(fēng)險(xiǎn)管理起源于美國，1929年的大危機(jī)促使其迅速發(fā)展起來。風(fēng)險(xiǎn)管理的基本方法有風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制和損失融資三種，其中損失融資主要是通過風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩種方式來完成，購買保險(xiǎn)就是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移中的重要方式之一。
保險(xiǎn)是一種以經(jīng)濟(jì)保障為基礎(chǔ)的金融制度安排。它通過對(duì)不確定事件發(fā)生的數(shù)理預(yù)測(cè)和收取保險(xiǎn)費(fèi)的方法，建立保險(xiǎn)基金；以合同的形式，由大多數(shù)人來分擔(dān)少數(shù)人的損失，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)購買者風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和理財(cái)計(jì)劃的目標(biāo)。
二、社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)
依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)有不同的分類。依風(fēng)險(xiǎn)的損害對(duì)象，風(fēng)險(xiǎn)分為人身風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)（我國保險(xiǎn)法采取二分法）；依風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果，風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；依風(fēng)險(xiǎn)的起源與影響，風(fēng)險(xiǎn)分為基本風(fēng)險(xiǎn)與特定風(fēng)險(xiǎn)。基本風(fēng)險(xiǎn)是指由非個(gè)人的或至少是個(gè)人往往不能阻止的因素所引起的損失通常波及到很大范圍的不確定性狀態(tài)，由于基本風(fēng)險(xiǎn)主要不在個(gè)人的控制之下，又由于在大多數(shù)情況下他們并不是由某個(gè)特定的個(gè)人的過錯(cuò)造成的，因此，應(yīng)當(dāng)由社會(huì)或主要由社會(huì)來應(yīng)付它們，社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的必要性即來源于此。
社會(huì)保險(xiǎn)一般是指由國家通過頒布法律強(qiáng)制實(shí)施的，針對(duì)全體公民或一定范圍內(nèi)的勞動(dòng)者的生、老、病、死、傷殘、失業(yè)以及在生活中出現(xiàn)的其它困難，依法給予一定的物質(zhì)幫助，保證公民或勞動(dòng)者的基本生活需要的一種社會(huì)制度。在我國，根據(jù)《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法（草案）》第二條以及現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)計(jì)的保障對(duì)象將逐漸從勞動(dòng)者轉(zhuǎn)向全體公民。商業(yè)保險(xiǎn)即《中華人民共和國保險(xiǎn)法》第二條規(guī)定的保險(xiǎn)，指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限等條件時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。
社會(huì)保險(xiǎn)是典型的政府行為，以國家立法為手段強(qiáng)制實(shí)施；其追求的目標(biāo)是社會(huì)效益，目的是保障社會(huì)成員的基本生活，非營利性是其重要特征，保險(xiǎn)基金不足時(shí)，政府提供財(cái)政補(bǔ)貼。商業(yè)保險(xiǎn)是市場(chǎng)行為，投保人自愿投保（責(zé)任保險(xiǎn)除外），商業(yè)保險(xiǎn)法律關(guān)系中的各個(gè)主體依合同約定享受權(quán)利、承擔(dān)義務(wù)；保險(xiǎn)公司在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)耐瑫r(shí)也要實(shí)現(xiàn)其營利目的，保險(xiǎn)公司自負(fù)盈虧，政府只是加強(qiáng)監(jiān)管，一般不提供財(cái)政補(bǔ)貼。
三、我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
（一）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革
我國法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度始于1951年頒布、1953年修訂頒布的《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》。1953－1965年期間，建立了雇主按本企業(yè)工資總額3％繳納勞動(dòng)保險(xiǎn)基金，分級(jí)管理，全國統(tǒng)一調(diào)劑使用的制度；1969年后改由各企業(yè)自行負(fù)擔(dān)退休人員養(yǎng)老金所需費(fèi)用，結(jié)果造成了企業(yè)之間養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)畸輕畸重的矛盾，部分退休人員生活難以保障。
1978年后，基本養(yǎng)老制度進(jìn)行了一系列的探索和改革。1978年國務(wù)院頒布的《關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定：企業(yè)職工達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡（男工人60周歲，女工人50周歲，女干部55周歲），連續(xù)工齡滿20年的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的75%發(fā)給；連續(xù)工齡滿15年不滿20年的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的70%發(fā)給；連續(xù)工齡滿10年不滿15年的，按本人標(biāo)準(zhǔn)工資的60%發(fā)給。實(shí)行的還是國家統(tǒng)一規(guī)定的等級(jí)工資制度。
1985年后，國家開始改革工資制度，允許企業(yè)實(shí)行不同的工資分配方式。適應(yīng)工資制度的改革，各個(gè)省、自治區(qū)、直轄市均采用了不同的養(yǎng)老金補(bǔ)貼辦法來提高本地區(qū)退休人員的養(yǎng)老待遇。
1991年的《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，確定了國家基本養(yǎng)老、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老相結(jié)合的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，基本框架延續(xù)至今。
1993年，十四屆三中全會(huì)確定了劃時(shí)代的統(tǒng)賬結(jié)合制度。同年的《關(guān)于基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)改革試點(diǎn)工作的通知》，將基本養(yǎng)老金分為社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金兩塊，確定了15年繳費(fèi)年限，2006年1月1日起15年年限的意義開始淡化。
1995年，國務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，正式確定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)賬結(jié)合的兩個(gè)實(shí)施辦法。
國務(wù)院于1997年頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》、2000年頒布的《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》和2005年12月份頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期的重要文件。中國現(xiàn)在的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，主要依據(jù)的就是這三個(gè)文件。
（二）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)行制度
1．統(tǒng)賬結(jié)合
統(tǒng)賬結(jié)合，即社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，是指養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃由兩部分構(gòu)成：一是社會(huì)統(tǒng)籌部分，二是個(gè)人賬戶部分，這兩部分相互交融，共同組成職工的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。其中關(guān)鍵的一點(diǎn)是，個(gè)人賬戶的余額可以繼承。
要理解統(tǒng)賬結(jié)合的概念，我們首先必須認(rèn)識(shí)了解社會(huì)保險(xiǎn)基金的三種籌集模式：現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式。現(xiàn)收現(xiàn)付式是指，當(dāng)年的被養(yǎng)老群體需要多少資金，則從當(dāng)年的職工工資總額中按比例提取多少，以支定收，完全沒有積累，代際互濟(jì)很明顯；我國傳統(tǒng)的模式即是此。完全積累式是指，職工在工作時(shí)，由雇主和個(gè)人（有些國家如智利雇主不繳費(fèi)）按一定比例繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅），建立職工個(gè)人賬戶，職工退休達(dá)到法定條件時(shí)利用自己賬戶的資金養(yǎng)老，沒有互濟(jì)性。部分積累式是介于前二者之間的一種模式，即在現(xiàn)收現(xiàn)付辦法的基礎(chǔ)上，開始時(shí)適當(dāng)多征收一部分資金，并注意保值增值，以對(duì)付人口老齡化高峰時(shí)的壓力。我國就是在部分積累式的設(shè)計(jì)下創(chuàng)建了統(tǒng)賬結(jié)合的制度。
1999年2月20日，我國正式進(jìn)入老年型社會(huì)；上世紀(jì)70年代的獨(dú)生子女政策，將使中國在2030年后老齡問題更為嚴(yán)重。由于早些年中國在資金籌集上采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付式，部分階段更是采用了企業(yè)負(fù)責(zé)養(yǎng)老的方式，導(dǎo)致我國養(yǎng)老資金沒有積累。我國原采用的現(xiàn)收現(xiàn)付式由于工資替代率過高（達(dá)到80-90％）、深化經(jīng)濟(jì)體制改革等因素，已經(jīng)解體；而已經(jīng)為國家建設(shè)做出貢獻(xiàn)的退休勞動(dòng)者的養(yǎng)老問題必須解決。統(tǒng)賬結(jié)合的部分積累式養(yǎng)老基金籌集模式在中國應(yīng)運(yùn)而生。
2．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源與層次
我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源于國家、用人單位和個(gè)人三個(gè)方面，由國家強(qiáng)制實(shí)施的基本保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)三個(gè)層次組成。
（1）國家強(qiáng)制實(shí)行的基本保險(xiǎn)
《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第三條第一款規(guī)定了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍：“國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。”《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》第三條規(guī)定了企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例：“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)繳費(fèi)）的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的２０％（包括劃入個(gè)人賬戶的部分），具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)省、自治區(qū)、直轄市因離退休人數(shù)較多、養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重，確需超過企業(yè)工資總額２０％的，應(yīng)報(bào)勞動(dòng)部、財(cái)政部審批。個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（以下簡(jiǎn)稱個(gè)人繳費(fèi)）的比例，１９９７年不得低于本人繳費(fèi)工資的４％，１９９８年起每?jī)赡晏岣撸眰�(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的８％。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份，個(gè)人繳費(fèi)比例提高的速度應(yīng)適當(dāng)加快。”第四條規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)中的3％劃入個(gè)人賬戶，即個(gè)人賬戶的數(shù)額最終達(dá)到繳費(fèi)工資的11％。從2006年1月起，為解決統(tǒng)籌資金的不足，《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》取消了企業(yè)繳費(fèi)的3%劃入個(gè)人賬戶的規(guī)定。
（2）企業(yè)年金計(jì)劃
社會(huì)保障是指以國家為主體，根據(jù)法律規(guī)定，通過對(duì)國民收入進(jìn)行分配和再分配，對(duì)勞動(dòng)者和社會(huì)成員提供社會(huì)保險(xiǎn)和相關(guān)的最低收入保障、社會(huì)公益性服務(wù)等的社會(huì)保護(hù)系統(tǒng)。社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的一個(gè)最核心的重要組成部分，它與社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等共同組成了社會(huì)保障體系。社會(huì)保障理論界一般認(rèn)為，老年經(jīng)濟(jì)保障應(yīng)該由三個(gè)支柱支撐：第一支柱是國家基本養(yǎng)老金方案，第二支柱是私人管理的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄制度，第三支柱是個(gè)人資源儲(chǔ)蓄。我國社會(huì)保險(xiǎn)的企業(yè)補(bǔ)充保險(xiǎn)（即企業(yè)年金）和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)，基本等同于第二、三支柱。
企業(yè)年金指的是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。中國的企業(yè)，目前繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的負(fù)擔(dān)已經(jīng)很重。以企業(yè)工資總額為基數(shù)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一般在20％左右，基本醫(yī)療保險(xiǎn)為6%，失業(yè)保險(xiǎn)為2%，工傷和生育保險(xiǎn)一般在1％左右，總比例達(dá)到30%左右，如果政府再加重社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的比例，勢(shì)必影響企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力。所以企業(yè)年金計(jì)劃一直未能有效推廣。2005年12月份頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，正式全面地取消了企業(yè)繳費(fèi)3%轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的制度，有望給企業(yè)年金計(jì)劃帶來發(fā)展的機(jī)遇。截至2009年3月30日，已經(jīng)有中國光大銀行、中國銀行股份有限公司、中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司等五家中央企業(yè)向勞動(dòng)保障部備案了企業(yè)年金計(jì)劃。
3．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理
《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二十二條規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行收支兩條線管理，由財(cái)政部門依法進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門依法對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的收支情況進(jìn)行監(jiān)督。”收支兩條線管理辦法，可以從一定程度上控制個(gè)別部門和個(gè)人擠占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金的違法行為，保證了基金的安全。
在基金的保值增值上，本著安全性第一的原則，基金主要購買國債和投入銀行儲(chǔ)蓄。
4．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)需要解決的是退休勞動(dòng)者的基本生活保障，新中國成立后，出于對(duì)社會(huì)主義國家的熱愛，政府的工資替代率設(shè)計(jì)得非常高，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的本質(zhì)相悖，同時(shí)也造成了嚴(yán)重的財(cái)政負(fù)擔(dān)。1997年國務(wù)院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，設(shè)計(jì)時(shí)將工資替代率降低至58.5％。
《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定：個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿１５年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的２０％，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶儲(chǔ)存額除以１２０。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿１５年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次支付給本人。
在資金不足的壓力下，為激勵(lì)勞動(dòng)者積極參保、更長時(shí)間參保、更晚地領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，2005年底頒布的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定：《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限(含視同繳費(fèi)年限，下同)累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。從此以后，中國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的同代間的互濟(jì)性降低了，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支付上差距也更大了。個(gè)人繳費(fèi)35年，基本養(yǎng)老金替代率為59.2%，方比1997年的目標(biāo)替代率58.5%要略高，很有意思！
（三）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的評(píng)析
1．制度調(diào)整得過快，沒有一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定期
新中國成立后，中國的養(yǎng)老制度不斷在變，勞動(dòng)者無法適應(yīng)。總是在前面的制度還沒有讓大眾完全認(rèn)可或掌握時(shí)，新的制度就產(chǎn)生了。雖然每次調(diào)整或改革，都針對(duì)原有制度下的投保者設(shè)計(jì)了過渡條款或保持原方式不變的規(guī)定，但過渡條款多通過授權(quán)性規(guī)定放權(quán)，保持原方式也因通貨膨脹而隨著政策的不斷調(diào)整讓投保者無法實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保障。
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