財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》的通知

財(cái)綜〔2023〕50號(hào)


黨中央有關(guān)部門，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳，全國(guó)政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局：

　　為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第104號(hào)）等規(guī)定，我們對(duì)《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）進(jìn)行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理辦法》印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　執(zhí)行中如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我部。

　　附件：行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理辦法

　　　　　

　　財(cái) 政 部

　　2023年11月24日

　　

附件

行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理辦法

第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用和管理行為，加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，防治亂收費(fèi)、亂集資和各種攤派行為，維護(hù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政票據(jù)管理辦法》（財(cái)政部令第104號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（以下簡(jiǎn)稱資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)），是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、經(jīng)法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來(lái)結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)開具的憑證。

　　第三條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)是會(huì)計(jì)核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，是財(cái)會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督等的重要依據(jù)。

　　第四條 各級(jí)財(cái)政部門是資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權(quán)限負(fù)責(zé)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（印）制、核發(fā)、保管、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

　　第五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推廣運(yùn)用資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)，實(shí)現(xiàn)電子開票、自動(dòng)核銷、全程跟蹤、源頭控制。

第二章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的內(nèi)容和適用范圍

　　第六條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)基本內(nèi)容包括票據(jù)名稱、票據(jù)監(jiān)制章、票據(jù)代碼、票據(jù)號(hào)碼、交款人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、交款人、校驗(yàn)碼、開票日期、二維碼（條形碼）、項(xiàng)目編碼、項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、標(biāo)準(zhǔn)、金額（元）、金額合計(jì)（大寫）/（小寫）、備注、其他信息、收款單位（章）、復(fù)核人、收款人等。

　　資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)一般包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收?qǐng)?zhí)，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

　　第七條 下列行為，可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)：

　　（一）行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位暫時(shí)收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需退還原付款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如押金、定金、保證金及其他暫時(shí)收取的各種款項(xiàng)等。

　　（二）行政事業(yè)單位代收款項(xiàng)。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后需付給其他收款單位或個(gè)人，不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，如代收教材費(fèi)、體檢費(fèi)、水電費(fèi)、供暖費(fèi)、電話費(fèi)等。

　　（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間、與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來(lái)且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)。

　　（四）非同級(jí)財(cái)政撥款，包括從同級(jí)政府其他部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財(cái)政款、從上級(jí)或下級(jí)政府財(cái)政部門取得的經(jīng)費(fèi)撥款等。

　　（五）財(cái)政部門認(rèn)定的其他可以使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的行為。

第三章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的監(jiān)（印）制、領(lǐng)用和核發(fā)

　　第八條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)分別由財(cái)政部或省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)（印）制，并套印全國(guó)統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。

　　資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，由財(cái)政部負(fù)責(zé)制定。

　　資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)包括數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)格式和防偽方法等內(nèi)容。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一的財(cái)政電子票據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，生成、傳輸、存儲(chǔ)和查驗(yàn)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

　　第九條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)原則上由獨(dú)立核算、會(huì)計(jì)制度健全的行政事業(yè)單位向同級(jí)財(cái)政部門申領(lǐng)。

　　財(cái)政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)為申領(lǐng)單位提供便利，一次性告知領(lǐng)用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的相關(guān)程序、材料、要求及依據(jù)等內(nèi)容。

　　第十條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)實(shí)行憑證領(lǐng)用、分次限量、核舊領(lǐng)新制度。

　　資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)一次領(lǐng)用的數(shù)量一般不超過(guò)本單位６個(gè)月的使用量。

　　第十一條 行政事業(yè)單位首次申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》和領(lǐng)用申請(qǐng)，詳細(xì)列明申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用范圍和項(xiàng)目，按要求提供申領(lǐng)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)相關(guān)的可核驗(yàn)信息，并對(duì)提供信息的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

　　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的單位，予以核準(zhǔn)并發(fā)放資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)；不符合條件的單位，不予核準(zhǔn)，并向申請(qǐng)單位說(shuō)明原因。

　　行政事業(yè)單位未取得《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》的，應(yīng)按照規(guī)定程序先辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》。

　　第十二條 行政事業(yè)單位再次領(lǐng)用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》，并提交前次領(lǐng)用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)核銷情況。

第四章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的使用與管理

　　第十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)管理資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，建立使用管理制度，設(shè)置管理臺(tái)賬，按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的申領(lǐng)、使用、作廢、結(jié)存等情況。

　　第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核準(zhǔn)的使用范圍開具資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

　　行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門不得入賬。

　　第十五條 行政事業(yè)單位開具資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)，應(yīng)當(dāng)確保電子票據(jù)及其元數(shù)據(jù)自形成起完整無(wú)缺、來(lái)源可靠，未被非法更改，傳輸過(guò)程中發(fā)生的形式變化不得影響資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)、完整。

　　第十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按票據(jù)號(hào)碼順序使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，填寫時(shí)做到字跡清楚，內(nèi)容完整、真實(shí)，印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。

　　資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)開具紅字電子票據(jù)。

　　資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因作廢的紙質(zhì)票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

　　第十七條 行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)向交款人交付資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)。交款人未能正常獲取資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)信息的，由開票單位負(fù)責(zé)處理。

　　資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)可以通過(guò)全國(guó)財(cái)政電子票據(jù)查驗(yàn)平臺(tái)查詢狀態(tài)、查驗(yàn)真?zhèn)巍?

　　第十八條 資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)使用單位和付款單位應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取資金往來(lái)結(jié)算電子票據(jù)，并按照會(huì)計(jì)信息化和會(huì)計(jì)檔案等有關(guān)管理要求入賬歸檔。

　　第十九條 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)用單位不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，不得將資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、發(fā)票互相串用。

　　第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)的，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起3日內(nèi)登報(bào)聲明作廢，并將遺失原因等有關(guān)情況，及時(shí)以書面形式報(bào)送原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門備案。

　　第二十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門監(jiān)（印）制的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，一般應(yīng)當(dāng)在本行政區(qū)域內(nèi)核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的核銷、銷毀和監(jiān)督檢查

　　第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)核銷資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，并提交資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用情況，包括票據(jù)起止號(hào)碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額等內(nèi)容。

　　受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)申請(qǐng)單位提交的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)進(jìn)行核銷，出具核銷情況說(shuō)明。

　　財(cái)政部門核銷資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位存在未按規(guī)定使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的行為，應(yīng)當(dāng)責(zé)令該單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)。

　　第二十三條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管已開具的資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

　　保存期滿需要銷毀的資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)，由行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)登記造冊(cè)，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后，由同級(jí)財(cái)政部門組織銷毀。

　　第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)用證》的變更或注銷手續(xù)時(shí)，應(yīng)對(duì)已使用的資金往來(lái)結(jié)算紙質(zhì)票據(jù)存根及尚未使用的資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)分別登記造冊(cè)，并交送同級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一核準(zhǔn)、銷毀。

　　第二十五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和管理需要，對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)監(jiān)（印）制、使用、管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第二十六條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)自覺(jué)接受財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

　　第二十七條 單位和個(gè)人在資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)監(jiān)（印）制、領(lǐng)取、使用、管理等過(guò)程中存在各類違法違規(guī)行為的，依法追究相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門對(duì)資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費(fèi)用。

第六章 附則

　　第二十九條 行政事業(yè)單位之間發(fā)生的不涉及應(yīng)稅的往來(lái)資金，可憑銀行結(jié)算憑證入賬。

　　第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

　　第三十一條 本辦法自2024年1月1日起施行。《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財(cái)綜〔2010〕1號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（財(cái)綜〔2010〕111號(hào)），以及《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)使用管理的通知》（財(cái)綜〔2013〕57號(hào)）同時(shí)廢止。