財政部

其他應收款（扣除屬于受托代理資產的應收款） 預付款項 如職工預借的差旅費等
其中：財政補助資金預付
非財政補助專項資金預付
非財政補助非專項資金預付
需要收回及其他 如支付的押金、應收為職工墊付的款項等
存貨（扣除屬于受托代理資產的存貨） 購入存貨
其中：使用財政補助資金購入
使用非財政補助專項資金購入
使用非財政補助非專項資金購入
非購入存貨 如無償調入、接受捐贈的存貨等
長期投資（扣除對非企業法人股權投資） 長期股權投資
其中：用現金資產取得
用非現金資產或其他方式取得
長期債券投資
應付票據、應付賬款 發生時不計入支出
發生時計入支出
其中：財政補助資金應付
非財政補助專項資金應付
非財政補助非專項資金應付
預收賬款 預收專項資金
預收非專項資金
應繳稅費─應繳增值稅 非財政補助專項資金應交
非財政補助非專項資金應交
應繳稅費─應繳其他稅費 財政補助資金應交
非財政補助專項資金應交
非財政補助非專項資金應交
其他應付款（扣除屬于受托代理負債的金額） 支出類 確認其他應付款時確認了支出
其中：財政補助資金應付
非財政補助專項資金應付
非財政補助非專項資金應付
周轉類 如收取的押金、保證金等
專用基金 從非財政補助結余分配中提取
從收入中列支提取
其他

 
附表3：
高等學校新舊會計制度轉賬、登記新賬科目對照表
序號 新制度會計科目 原制度會計科目
編號 名稱 編號 名稱
一、資產類
１ 1001 庫存現金 1001 庫存現金
２ 1002 銀行存款 1002 銀行存款
3 1021 其他貨幣資金
4 1101 短期投資 1101 短期投資
5 1201 財政應返還額度 1201 財政應返還額度
6 1211 應收票據 1211 應收票據
7 1212 應收賬款 1212 應收賬款
8 1214 預付賬款 1213 預付賬款
9 1891 受托代理資產
10 1218 其他應收款 1215 其他應收款
11 1301 在途物品
12 1891 受托代理資產
13 1302 庫存物品 1301 存貨
14 1303 加工物品
15 1891 受托代理資產
16 1501 長期股權投資 1401 長期投資
17 1502 長期債券投資
18 1601 固定資產 1501 固定資產
19 1891 受托代理資產
20 1602 固定資產累計折舊 1502 累計折舊
21 3001 累計盈余
22 1611 工程物資 1511 在建工程
23 1613 在建工程
24 1214 預付賬款
25 1701 無形資產 1601 無形資產
26 1702 無形資產累計攤銷 1602 累計攤銷
27 1902 待處理財產損溢 1701 待處置資產損溢
二、負債類
28 2001 短期借款 2001 短期借款
29 2101 應交增值稅 2101 應繳稅費
30 2102 其他應交稅費
31 2103 應繳財政款 2102 應繳國庫款
32 2103 應繳財政專戶款
33 2201 應付職工薪酬 2201 應付職工薪酬
34 2301 應付票據 2301 應付票據
35 2302 應付賬款 2302 應付賬款
36 2305 預收賬款 2303 預收賬款
37 2307 其他應付款 2305 其他應付款
38 2901 受托代理負債
3101 非流動資產基金
39 2501 長期借款 2401 長期借款
40 2502 長期應付款 2402 長期應付款
41 2901 受托代理負債 2501 代管款項
42 2307 其他應付款
43 2502 長期應付款
三、凈資產類
44 3001 累計盈余 3001 事業基金
45 3101 非流動資產基金
46 3101 專用基金 3201 專用基金
47 3001 累計盈余 3301 財政補助結轉
48 3302 財政補助結余
49 3401 非財政補助結轉
50 3001 累計盈余（借方） 3403 經營結余（借方）
四、預算結余類
51 8101 財政撥款結轉 3301 財政補助結轉
52 8102 財政撥款結余 3302 財政補助結余
53 8201 非財政撥款結轉 3401 非財政補助結轉
54 8202 非財政撥款結余 3001 事業基金
55 8301 專用結余 3201 專用基金
56 8401 經營結余 3403 經營結余
57 8001 資金結存（借方） 3301 財政補助結轉
3302 財政補助結余
3401 非財政補助結轉
3001 事業基金
3201 專用基金
3403 經營結余

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