中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)

公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）

中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告
〔2016〕33號(hào)

　 現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）》，自公布之日起施行。　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　中國證監(jiān)會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2016年12月9日




附件：公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）


公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告的內(nèi)容與格式



（2016年修訂）



第一章 總 則



第一條 為規(guī)范上市公司季度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。



第二條 根據(jù)《公司法》《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在證券交易所上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報(bào)告。



第三條 本規(guī)則的規(guī)定是對(duì)公司季度報(bào)告信息披露的最低要求；對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，不論本規(guī)則是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露。



鼓勵(lì)公司結(jié)合自身特點(diǎn)，以簡明易懂的方式披露對(duì)投資者特別是中小投資者決策有用的信息，但披露的信息應(yīng)當(dāng)保持持續(xù)性，不得選擇性披露。



第四條 由于國家秘密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤疽?guī)則規(guī)定的某些信息確實(shí)不便披露的，公司可以不予披露，但應(yīng)當(dāng)在相關(guān)章節(jié)詳細(xì)說明未按本規(guī)則要求進(jìn)行披露的原因。中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要披露的，公司應(yīng)當(dāng)披露。公司在編制和披露季度報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)保密的法律法規(guī)，不得泄露國家保密信息。



第五條 主板（含中小企業(yè)板）公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)將季度報(bào)告正文刊登于至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上，并將季度報(bào)告全文（包括正文及附錄）刊登于中國證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站上。季度報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第二章要求編制，并按照附件的格式披露。



創(chuàng)業(yè)板公司應(yīng)在會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月以及前9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告（包括正文及附錄）并刊登于中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上；同時(shí)在至少一種中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)紙上刊登“本公司××××年第×季度報(bào)告已于×年×月×日在中國證監(jiān)會(huì)指定的創(chuàng)業(yè)板信息披露網(wǎng)站上披露，請(qǐng)投資者注意查 閱”的提示性公告。



季度報(bào)告的報(bào)告期是指季度初至季度末3個(gè)月期間。



第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告。公司可以將季度報(bào)告刊登在其他媒體上，但不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定媒體披露的時(shí)間。



第六條 公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會(huì)和證券交易所另有規(guī)定的除外。



第二章 季度報(bào)告正文



第一節(jié) 重要提示



第七條 公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告正文的顯要位置刊登如下重要提示：公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。



如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)季度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，公司應(yīng)當(dāng)在季度報(bào)告中聲明××無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并說明理由，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。同時(shí)，單獨(dú)列示未出席董事會(huì)審議季度報(bào)告的董事姓名及原因。



公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證季度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。



第八條 如季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)并被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說明，請(qǐng)投資者注意閱讀。



第二節(jié) 公司基本情況



第九條 公司應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末和上年末（或年初至報(bào)告期末和上年相同期間）公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)及變動(dòng)比率，包括但不限于：總資產(chǎn)、營業(yè)收入、歸屬于上市公司股東的凈利潤、歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、凈資產(chǎn)收益率、每股收益。



公司在披露“歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤”時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)說明報(bào)告期內(nèi)非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及金額。



上述會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2016年修訂）》以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)范的相關(guān)規(guī)定計(jì)算和披露。



第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)對(duì)公司股份變動(dòng)報(bào)告規(guī)定的格式披露截至報(bào)告期末的普通股股東總數(shù)及表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東總數(shù)（如有），前10名普通股股東和前10名優(yōu)先股股東、前10名無限售條件的普通股股東和前10名表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東的持股情況。


第三節(jié) 重要事項(xiàng)



第十一條 報(bào)告期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說明情況及主要原因。



第十二條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生、或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重要事項(xiàng)，若對(duì)本報(bào)告期或以后期間的公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對(duì)投資者投資決策產(chǎn)生重大影響，應(yīng)當(dāng)披露該重要事項(xiàng)進(jìn)展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時(shí)報(bào)告披露且無后續(xù)進(jìn)展的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告披露網(wǎng)站的查詢索引。



第十三條 公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)超期未履行完畢的，由公司實(shí)際控制人、股東、關(guān)聯(lián)方、收購人以及公司等承諾相關(guān)方作出的承諾事項(xiàng)，并詳細(xì)說明原因及下一步的工作計(jì)劃。



第十四條 公司如果預(yù)測(cè)年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤可能為虧損或者與上年同期相比發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)予以警示并說明原因。



第三章 附 錄



第十五條 公司應(yīng)當(dāng)編制季度報(bào)告的附錄部分。公司應(yīng)當(dāng)在該部分按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及中國證監(jiān)會(huì)頒布的有關(guān)信息披露規(guī)范要求披露截至報(bào)告期末的比較式合并資產(chǎn)負(fù)債表以及年初至報(bào)告期末的比較式合并利潤表和比較式現(xiàn)金流量表，并注明是否已經(jīng)審計(jì)。



季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)的，公司應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見類型；若被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，公司還應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告正文。



第四章 附 則



第十六條 本規(guī)則自公布之日起施行。《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定（2014年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2014〕23號(hào)）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2013年修訂）》（證監(jiān)會(huì)公告〔2013〕21



號(hào)）同時(shí)廢止。



附件：××××股份有限公司季度報(bào)告格式



附件



××××股份有限公司季度報(bào)告格式



一、重要提示



1.1公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。



1.2如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)季度報(bào)告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明××無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并說明理由，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。



1.3如有董事未出席董事會(huì)審議季度報(bào)告，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示該董事姓名及未出席原因。



1.4公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證季度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。



1.5如季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)審計(jì)并被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)聲明××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說明，請(qǐng)投資者注意閱讀。



二、公司基本情況



2.1主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)





單位：



本報(bào)告期末比上年

本報(bào)告期末 上年度末

度末增減（%）



總資產(chǎn)



歸屬于上市公司股東

的凈資產(chǎn)

本報(bào)告期比

年初至報(bào)告 年初至報(bào)告期末比

本報(bào)告期 上年同期

期末 上年同期增減（%）

增減（%）



營業(yè)收入



歸屬于上市公司股東

的凈利潤

歸屬于上市公司股東

的扣除非經(jīng)常性損益

的凈利潤

經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金

不適用 不適用

流量凈額

基本每股收益

（元/股）

稀釋每股收益

（元股）/

加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益

率



注：1. 在報(bào)告期內(nèi)公司因派發(fā)股票股利、公積金轉(zhuǎn)增股本、拆股而增加或因并



股而減少公司總股本，但不影響股東權(quán)益金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)



則的規(guī)定按最新股本調(diào)整并列報(bào)基本每股收益和稀釋每股收益。



2. 如果報(bào)告期末至季度報(bào)告披露日，公司股本因送紅股、資本公積轉(zhuǎn)增股



本的原因發(fā)生變化且不影響股東權(quán)益金額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的



規(guī)定按最新股本調(diào)整并列報(bào)基本每股收益和稀釋每股收益。



3. 本報(bào)告期對(duì)以前期間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)列示

追溯調(diào)整或重述前后的數(shù)據(jù)。

2.2截至報(bào)告期末的普通股和優(yōu)先股股東總數(shù)，前10名普通



股股東和前10名優(yōu)先股股東、前10名無限售條件的普通股股東



和前10名表決權(quán)恢復(fù)的優(yōu)先股股東的持股情況。



三、重要事項(xiàng)



3.1公司主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)重大變動(dòng)的情況及原



因



□適用 □不適用



3.2重要事項(xiàng)進(jìn)展情況及其影響和解決方案的分析說明



□適用 □不適用



3.3報(bào)告期內(nèi)超期未履行完畢的承諾事項(xiàng)



□適用 □不適用



3.4預(yù)測(cè)年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤可能為虧損或



者與上年同期相比發(fā)生重大變動(dòng)的警示及原因說明



□適用 □不適用