財(cái)政部

關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問題的通知

財(cái)綜〔2010〕7號


黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，有關(guān)中央管理企業(yè)：
　　根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號）的規(guī)定，現(xiàn)就中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)）使用管理等有關(guān)事宜通知如下：
　　一、認(rèn)真做好資金往來結(jié)算票據(jù)啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作
　　按照財(cái)綜〔2010〕1號文件的規(guī)定，從2010年7月1日起，資金往來結(jié)算票據(jù)將正式啟用，現(xiàn)行中央單位資金往來收據(jù)（以下簡稱資金往來收據(jù)）將同時(shí)廢止并停止使用。
　　為使中央行政事業(yè)單位了解和掌握資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理政策，中央行政事業(yè)單位要及時(shí)將財(cái)綜〔2010〕1號文件轉(zhuǎn)發(fā)至所屬相關(guān)單位，組織所屬相關(guān)單位的財(cái)會人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)綜〔2010〕1號文件各項(xiàng)規(guī)定，準(zhǔn)確把握財(cái)綜〔2010〕1號文件適用范圍，做好資金往來結(jié)算票據(jù)正式啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
　　與此同時(shí)，中央行政事業(yè)單位要做好資金往來收據(jù)的清理登記工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期間，對尚未使用和已經(jīng)使用的資金往來收據(jù)，要分別登記造冊，認(rèn)真填寫《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請表》（附件），到財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心（以下簡稱財(cái)政部票據(jù)中心）辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
　　二、嚴(yán)格執(zhí)行資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購程序
　　中央行政事業(yè)單位可以從2010年4月1日起，到財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來結(jié)算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按照財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定程序，辦理資金往來結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。
　　中央行政事業(yè)單位首次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交有關(guān)領(lǐng)購使用資金往來結(jié)算票據(jù)的申請函，在申請函中詳細(xì)列舉本單位使用資金往來結(jié)算票據(jù)的具體項(xiàng)目和范圍，由財(cái)政部票據(jù)中心按照財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定進(jìn)行審核，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的予以核準(zhǔn)，方可領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)；對不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的不予核準(zhǔn)，不得領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位未辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序，先申請辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》。
　　中央行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》，并提交前次領(lǐng)購使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及基本情況，包括票據(jù)的冊數(shù)、號段、使用項(xiàng)目及金額等，到財(cái)政部票據(jù)中心辦理核銷及領(lǐng)購手續(xù)。
　　中央行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行定期限量制度，每次領(lǐng)購票據(jù)一般不得超過本單位6個(gè)月的使用數(shù)量。中央行政事業(yè)單位在具體辦理資金往來結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國家發(fā)展改革委核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，支付資金往來結(jié)算票據(jù)工本費(fèi)。
　　中央垂直管理部門所屬京外行政事業(yè)單位可由其主管部門統(tǒng)一到財(cái)政部票據(jù)中心辦理領(lǐng)購手續(xù)。個(gè)別地處偏遠(yuǎn)、用票量很少的中央行政事業(yè)單位，前往財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)確有困難的，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心同意后，由所在地財(cái)政部門負(fù)責(zé)為其發(fā)放資金往來結(jié)算票據(jù)，并納入所在地資金往來結(jié)算票據(jù)管理和監(jiān)督檢查范圍。
　　三、規(guī)范資金往來結(jié)算票據(jù)的使用和管理
　　中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定的范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)，將資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍嚴(yán)格限定在行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng)、代收款項(xiàng)，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng)，以及財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。
　　中央行政事業(yè)單位收取的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、政府非稅收入（含行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等），社會團(tuán)體收取會費(fèi)收入，公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入，中央行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。
　　中央行政事業(yè)單位要按照財(cái)政部票據(jù)中心核準(zhǔn)的項(xiàng)目和范圍，填開資金往來結(jié)算票據(jù)，列明資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得編造、虛列資金往來結(jié)算項(xiàng)目，不得擅自擴(kuò)大資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)用于收取經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、政府非稅收入、社會團(tuán)體會費(fèi)、撥入經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng)。中央行政事業(yè)單位不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票互相串用。中央行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng)，財(cái)政部門不得入賬。
　　中央行政事業(yè)單位要按照票據(jù)號碼依次填開資金往來結(jié)算票據(jù)，完整填寫付款單位、開票日期、收款項(xiàng)目、數(shù)量、金額、收款單位等信息，加蓋收款單位財(cái)務(wù)章及收款人名章（或簽字），保持票面整潔。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢戳記，并完整保存各聯(lián)次備查，不得自行銷毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即在縣級以上媒體申明作廢，并查明原因，提出書面處理意見，及時(shí)報(bào)送財(cái)政部票據(jù)中心備案。
　　四、保障資金往來結(jié)算票據(jù)管理安全
　　中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理臺賬，由專人負(fù)責(zé)管理資金往來結(jié)算票據(jù)，做好資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、登記與保管工作，并按規(guī)定向財(cái)政部票據(jù)中心報(bào)送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。
　　中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管資金往來結(jié)算票據(jù)，做好票據(jù)存放庫房（專柜）的防盜、防火、防潮、防蛀、防爆、防腐等工作，確保資金往來結(jié)算票據(jù)存放安全。已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根，應(yīng)當(dāng)保存5年。
　　保存期滿需要核銷的資金往來結(jié)算票據(jù)，要登記造冊，填寫《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請表》，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心審查核準(zhǔn)后，予以銷毀。實(shí)行中央垂直管理的行政事業(yè)單位，可由其主管部門財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一向財(cái)政部票據(jù)中心提出票據(jù)核銷申請，由財(cái)政部票據(jù)中心統(tǒng)一組織實(shí)施資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷工作。
　　五、加強(qiáng)資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的監(jiān)督檢查
　　中央行政事業(yè)單位要加強(qiáng)本單位內(nèi)部資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理情況的監(jiān)督檢查，督促本單位嚴(yán)格按照財(cái)綜〔2010〕1號文件以及本通知規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理資金往來結(jié)算票據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理資金往來結(jié)算票據(jù)行為。
　　中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定，自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供檢查所需要的資金往來票據(jù)存根、使用管理臺賬、會計(jì)賬簿等相關(guān)資料。
　　對于違反財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定領(lǐng)購、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的，一經(jīng)查出，要限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù)。同時(shí)，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　附件：中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請表
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20100210/001e3741a2cc0cdc998901.doc　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　財(cái)政部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年一月二十八日